- 1 Wojsko okazyjnie sprzedaje działkę w Gdyni (116 opinii)
- 2 Dolne Miasto. Pierwszy budynek w PPP (106 opinii)
- 3 Park Południowy i Jasień. Nowe plany (56 opinii)
- 4 Nowy park w centrum Gdyni aż do mariny (122 opinie)
- 5 Najem krótkoterminowy. Co może wspólnota? (218 opinii)
- 6 Jak urządzić mieszkanie na wynajem? (30 opinii)
Pytanie do prawnika. Kasa fiskalna przy wynajmie
Najem mieszkania podlega opodatkowaniu. W styczniu tego roku zmieniły się przepisy dotyczące obowiązku posiadania kas fiskalnych. Jednak nadal, o ile obrót wynikający z najmu nie przekracza 20 tysięcy złotych rocznie, wynajmujący nie ma obowiązku używania kasy fiskalnej, powyżej tej kwoty konieczne jest wystawianie faktur VAT.
- Jestem właścicielem mieszkania, które wynajmuję studentom oraz - w okresie wakacyjnym - turystom. Korzystam z usług portali internetowych pośredniczących w wynajmie mieszkań, więc to żadna tajemnica. W czasie roku studenckiego rozliczam się z fiskusem na zasadach ogólnych, ale zastanawiam się czy kiedy w lecie jest większy ruch nie powinienem mieć kasy fiskalnej?
Na pytanie naszego czytelnika odpowiada Joanna Kleina-Galińska, radca prawny z Galiński & Kleina Kancelarie Radców Prawnych w Gdańsku.
W celu udzielenia odpowiedzi na to pytanie należy odwołać się do regulacji prawa podatkowego oraz autorskiego.
Przepisy dotyczące obowiązku posiadania kas fiskalnych uległy istotnym zmianom w styczniu tego roku. Szereg firm, które do tej pory nie posiadały kas, w tym także lekarze i warsztaty samochodowe, mają obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej. Nie jest jednak jasne czy obowiązek posiadania kasy dotyczy osób wynajmujących mieszkania w ramach tzw. najmu prywatnego.
Zgodnie ustawą o VAT, podatnicy VAT dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej są zobowiązani do prowadzenia ewidencji obrotu przy użyciu kasy rejestrującej. Podatnikami VAT są m.in. osoby fizyczne wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, a więc w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów (czyli również mieszkań) w sposób ciągły dla celów zarobkowych.
W tym miejscu pojawia się problem, bowiem należy ustalić czy wynajmowanie dwóch mieszkań jest działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT czy też nie. Ustalenie kiedy wynajmowanie mieszkania jest działalnością, a kiedy nią nie jest, nie jest wcale łatwe.
Czytaj także: zasady odprowadzania podatków przez osoby fizyczne wynajmujące mieszkania
Moim zdaniem jeśli wynajmowane jest tylko jedno mieszkanie, jego właściciel nie czyni z tego głównego źródła zarobkowania, nie ma zarejestrowanej działalności gospodarczej, a jedyną czynnością mającą na celu wynajęcie jest korzystanie z pośrednika, to nie mamy do czynienia działalnością gospodarczą i nie jesteśmy podatnikami VAT.
Jeśli jednak zacząłby pan wynajmować kolejne mieszkania, wówczas ryzyko uznania takiej aktywności za działalność gospodarczą wzrasta i co za tym idzie konieczne będzie zainstalowanie kasy fiskalnej.
Obowiązku instalacji kasy fiskalnej nie mają jednak osoby, których roczny obrót na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej nie przekracza 20 000 złotych. W przypadku przekroczenia tego progu, zwolnienie z obowiązku rejestrowania sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej przysługuje osobom wynajmującym mieszkanie, pod warunkiem że każda sprzedaż udokumentowana zostanie fakturą VAT. W związku z powyższym, w przypadku wynajmowania mieszkań na szerszą skalę, w celu uniknięcia obowiązku instalowania kasy fiskalnej, należy pamiętać o każdorazowym dokumentowaniu wynagrodzenia otrzymywanego z tytułu najmu fakturą VAT.
![Porady prawnika](https://s-trojmiasto.pl/_img/praw-logo.png)
Masz wątpliwości dotyczące procedury zakupu lub najmu nieruchomości? Nie wiesz jak postąpić w sporze z deweloperem lub pośrednikiem? Jak się rozliczyć z Urzędem Skarbowym? Prześlij swoje pytania mailem: prawniknieruchomosci@trojmiasto.pl. Na pytania czytelników odpowiadać będą radcy z trójmiejskich kancelarii. Odpowiedzi na wybrane pytania publikowane będą w Serwisach Praca oraz Dom i Nieruchomości portalu Trojmiasto.pl
Opinie (68) 2 zablokowane
-
2015-05-02 15:33
wolnosc (1)
Brakuje w ankiecie opcji "Nie, to ich mieszkania a nie rządu. Żaden podatek nie powinien być pobierany"
- 22 1
-
2015-05-02 20:29
Bo to betonowe łby
tworzą ankiety w tym portalu
- 2 0
-
2015-05-02 15:56
niejasności dotyczą głównie najmu na doby dla turystów (10)
Przepisy dot. najmu nie rozróżniają najmu prywatnego długo i krótko terminowego ale US inaczej interptetują te dwa typy najmu. Przy najmie długoterminowyn czynsz jest zazwyczaj płacony przelewem i nie ma problemu kasy i faktur. Przy najmie dobowym zazwyczaj jest gotówka i tu pojawia się problem kasy. Z wielu źródeł internetowych wynika że w takich przypadkach albo kasa albo faktura , ze zwolnieniem z vat.
różnica w obu przypadkach dotyczy też wysokości podatku przy rozliczaniu się ryczałtem. Wg US stawka 8,5% stosuje się tylko do najmu długotrminowego, przy najmie dobowym ryczałt wg US to 17%- 9 2
-
2015-05-02 21:16
Własnie.... (4)
ale według mojej oceny, US błędnie informuje wskazując na 17%. Opodatkowanie stawką 17 % jest przy prowadzeniu działalności gospodarczej, płacąc 17% musisz mieć zarejestrowaną działalność i płacić ZUS, jeśli płacisz 17% to ZUS się może upomnieć o składki itd. koło zamknięte.... natomiast płacąc 8,5% ryczałtu jest według mojej oceny słuszne tylko koniecznie prowadzenie ewidencji i wystawienie faktury, jeśli tego nie masz to słuszna będzie kara. Tu wskaże jeszcze, że według mojej oceny, pokój w mieszkaniu nie jest lokalem usługowym jeśli go nie przekształcisz więc nie prowadzisz usługi tym samym nie ma podstaw do zakładania działalności gospodarczej
- 1 0
-
2015-05-02 22:02
niestety (3)
Interpretacja US jest potwierdzana przez sądy. Orzeczenia w takich sprawach można znaleźć na necie. Interpretacja jest taka, że wynajem dobowy ma charkter zorganizowany przez co ma charker działalności gos.
Z tego co wiem bardzo dużo wynajmujących domki letniskowe i mieszkania na doby leci na ryczałcie 8,5% z braku świadomości. 17 zamiast 8,5 w wielu przypadkach zmienia opłacalność całego interesu. Wg mnie korzystniejsza jest zasada ogólna gdzie wrzuca się koszty.- 0 0
-
2015-05-02 22:18
tak , ale taka działalność może się zakończyć kiedy wpadnie nadzór budowlany... (2)
... zacznie nakładać kary za brak spełnienia warunków dla lokali usługowych , więc ustawodawca jest niekonsekwentny w ustanowieniu prawa ....i jak tu żyć w tym zawiłym świecie absurdów ??? Kolejna sprawa domki letniskowe nie sa tym samym co pokój w mieszkaniu czy w domu jednorodzinnym więc sądzę ,że tu również inna interpretacja niż dla lokali mieszkalnych własnych , gdzie zamieszkujesz z "lokatorami"
- 0 1
-
2015-05-02 22:34
(1)
Mowa jest o wynajmie prywatnym na cele mieszkaniowe, więc lokale usługowe nie mają tu nic do rzeczy. Nie trzeba mieć działalności aby wynajmować na doby, ale sam charakter wynajmu wg US podlega opodatkowaniu tak jak przy prowadzeniu działalności.
- 1 0
-
2015-05-02 22:47
Nie wiem, ale słyszałam różne wersje :) ..... np. znalazłam taką interpretacje ....
".... Stawka ryczałtu dla usług krótkotrwałego zakwaterowania wynosi 17%. Przy wynajmie prywatnym mieszkań i domów jest ona dużo niższa i wynosi tylko 8,5%...." Więc idę spać niech się martwi ten kto ma co wynajmować :) Widać nawet jak chcesz być fer wobec państwa , nie wiesz jak to zrobić :(
- 3 0
-
2015-05-03 08:57
to już prawie stręczycielstwo
ale tego typu działania jako nielegalne nie podlegają opodatkowaniu.
Możesz spać spokojnie- 0 0
-
2015-05-03 21:48
zle, kto decyduje ze to dl czy krotki (3)
Jak nie jest okr w ustawie to nikt! A nie jest, również ust o usl turystycznych nie jest wykladnia wiec......
- 0 0
-
2015-05-04 09:58
chodzi o charkter działań (2)
interpretacje urzędów nie wynikają bezpośrednio z długości pobytu ale z charakteru działań wynajmującego. Wynajem na doby traktowany jest jako działanie ciągłe i zorganizowane (permanentne reklamy, sprzątanie, zapewnienie usług typu tv/wifi, wymiana pościeli , wydawanie/zdawanie domku/lokalu itp). Wynajem długoterminowy to działalność dodatkowa, o aktywności chwilowej na czas znalezienia najemcy.
W Polsce wszystkie interpretacje są na niekorzyść obywatela, tak więc chyba nikogo nie powinno dziwić to, że za najem dobowy dowalają podatek 17%.
Przykre jest to, że w tym aparacie represji uczestniczą także "niezależne" sądy i potwierdzają jedynie słuszne interpretacje urzędników.- 3 0
-
2015-05-04 12:07
to jest jakiś obłęd (1)
a co z treścią "wynajmę mieszkanie , wyposażenie .... tu wpisane wymienione przez Ciebie" ? masa jest ich na trójmiasto pl. a jednak podatek 8,5% w dzisiejszych czasach mieszkania do wynajmu maja pełne wyposażenie z dostępem do TV /wi-fi, zachodzi konieczność wydania/zdawania kluczy .... nie wiem co to za różnica, dodatkowo pokoje w mieszkaniu prywatnym służą do celów mieszkaniowych czy wynajmujesz na doby czy na miesiąc ?
- 0 0
-
2015-05-04 13:38
różnica jest w twoim zaangażowaniu się, najem dobowy wymaga większego angażowania się, czyli więcej twojej pracy, co zostaje "docenione" przez US nałożeniem większego podatku. Moi zdaniem na czepianiu się dobówek może się nie skończyć. Podobną interpretację można zastosować do wynajmujących długoterminowo i posiadających kilka mieszkań na wynajem. urzędnik może np stwierdzić , że 5 mieszkań na wynajem to już działalność i należy się 17%. Oczywiście znowu pojawi się pytanie czy 2 mieszkania to już działalność czy może 3 czy 5.
Ale o to się nie martwmy bo urzędnik na pewno będzie wiedział.
Dla US 8,5% płaci się wtedy gdy masz jedno mieszkanie po babci lub swoje stare, które sobie wynajmujesz. Inaczej postrzegana jest sytuacja gdy kupujesz z zamiarem wynajmowania - wtedy doszukują się w tym znamion działalności.- 0 0
-
2015-05-02 20:36
Panie Prawnik (1)
Mi się wydaje, że faktura wystarczy - bez dodatku VAT, są w sprzedaży, a czy do działalności nie musi być zgodnie z przeznaczeniem i prawem budowlanym lokal usługowy ??? przecież gdybyśmy założyli działalność gospodarczą wskazując " prywatne mieszkanie do najmu" to przyczepi się nadzór budowlany, bo zmiana przeznaczenia tj.lokal pod usługi !!! natomiast mieszkania nie przekształcisz bo trzeba spełnić inne warunki określone dla lokali usługowych . Prawo nasze ma wiele luk i dlatego nawet prawnicy maja problemy ... a jeden przepis wyklucza drugi ...
- 9 4
-
2015-05-04 16:26
mieszasz 2 różne rzeczy
zajmij się lepiej gotowaniem.
- 0 0
-
2015-05-02 21:03
NIECH SIĘ ROZLICZAJĄ ADWOKACI, RADCY ITP!!!
Za poradę, z której nic nie wynika STÓWKA i do kieszeni, a paragonu nie ma... Ot cała filozofia pseudo PAństwa...
- 21 3
-
2015-05-03 14:26
ten prawniczek miech wroci do ustawy
Nie wie co pisze o vat. Księgowanie i ta ustawa to różne rzeczy. Trzeba księgować i wcale nie trzeba fiskalizowac i nie wystawia sie fakturVat! Bo się nie jest vatowcem
- 9 1
-
2015-05-04 16:14
Ekspert?
Przede wszystkim, aby osoba fizyczna mogła skorzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej należy wystawiać faktury ("faktura bez VAT" - druki do pobrania ), ewidencjonując w ten sposób obrót z wynajmu a zapłata musi być dokonana za pomocą poczty lub banku oraz tytuł zapłaty musi jasno wskazywać, że zapłata dotyczy wynajmu.
- 1 0
-
2015-05-04 16:25
a bo bez sensu pytają prawnika zamiast doradcy podatkowego albo księgowego
to trochę tak, jakby pytali elektryka zamiast hydraulika... niby i to budowlaniec, i to, ale jednak...
- 2 0
-
2015-05-04 18:36
Naprodukowali badziewia !!!! - i teraz kuśwa...... (1)
Kombinuja - jak to upchnąć - i jeszcze dop.... Lić !! Szarakowi ! Chory kraj !! Całe szczeście, że wybory już wkrótce - tyle ,że jeśli sie nic nie zmieni .... To kuśwa.... Nawet "nocne wilki" nie pomogą ! Będzie dym !
- 1 0
-
2015-05-04 21:47
gdyby wybory mogły realnie coś zmienić to już dawno było by zakazane przez polityków
- 0 1
-
2015-05-04 21:46
Głosujcie dalej na PO i PIS to bedziecie mieli jeszcze gorzej
- 1 1
-
2015-05-05 10:35
zwolnienie
od 2015 wynajem korzysta ze zwolnienia z ewidencji na podst. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4.11.2014 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących - poz. 26 załącznika.
- 0 0
Portal trojmiasto.pl nie ponosi odpowiedzialności za treść opinii.